近期，意大利税务局针对非欧盟企业的新规定引发了广泛关注。从6月起，非欧盟企业若想在意大利保留欧盟税号（VIES号），必须在6月13日之前缴纳一笔高达5万欧元（约40.7万元人民币）的保证金。若未能如期缴纳，企业的意大利欧盟税号将面临失效的风险。这一举措旨在打击跨境销售中的增值税欺诈行为，如少申报、低申报和漏报等，促使卖家和税务代理更加合规经营。
值得注意的是，卖家所缴纳的保证金担保期限至少为36个月，若通过税务代表代为交税，则担保期限延长至最低48个月。这意味着，40万的保证金至少要在三年的担保期满后才有机会被退回，除非卖家在此期间决定放弃税号。面对这一规定，卖家们只有两个选择：要么在6月13日之前清空库存、退出意大利市场，要么重新注册一个税号。
实际上，意大利对跨境电商的监管收紧并非突如其来。自2024年底以来，意大利已不断加强对增值税和跨境电商的监管力度。今年3月，欧盟独立检察机关EPPO意大利分部公布了一项名为“Dragone行动”的阶段性成果，17名涉案人员（包括4名意大利货代和13名中国卖家）因利用空壳公司网络逃税被逮捕，涉案资金及资产高达7105万欧元被冻结。这起案件揭示了跨境电商逃税的一种常见手法：通过在意大利设立空壳公司，利用欧盟国家增值税税率差异，以虚假发票方式延迟缴纳关税及增值税。
意大利税务部门的统计数据显示，2022至2024年间，类似逃税案件的涉案货值累计达到了4.3亿欧元。税务专家分析指出，2023年意大利北部纺织业的增值税缺口高达7.8亿欧元，其中中国商品占比超过60%。这些灰色地带的存在，促使意大利从2024年起加强了海关检查，查验率从5%大幅升至22%，清关时间也从3天延长至平均15天，并要求提供采购合同、付款凭证和国内增值税发票等文件，直接增加了供应链成本。
不仅如此，欧盟自今年1月起上线了新的电子发票系统，强制要求跨境交易附带商品HS编码溯源信息，进一步压缩了跨境外贸的灰色空间。一位亚马逊服务商琳儿透露，她的一位卖家客户就因增值税问题被意大利税务机关处以数十万元的罚款。这位卖家在两年前开始进入意大利市场，选择了价格最便宜的增值税代理服务，但不久前意大利税务机关追溯发现其申报一直不合规，开出了天价罚款，导致其在意大利赚取的利润不仅被罚没，还需额外支付罚款。
意大利一直是许多欧区卖家（尤其是亚马逊卖家）的首选市场。亚马逊泛欧计划允许卖家将库存备货到任一泛欧计划站点的FBA仓库，亚马逊会自动分配库存到其他站点，实现“一仓发全欧”，从而节省物流成本。在参与泛欧计划的欧洲国家站点（德、法、意、西）中，意大利的增值税税号申请速度最快。然而，随着意大利税务新规的出台，不少欧区跨境卖家开始考虑放弃意大利税号和市场。
欧区TikTok Shop的卖家也陆续陷入增值税合规陷阱。5月底，多位TikTok Shop卖家反映店铺被封。一些卖家在开店过程中存在不规范操作，如使用购买的资料开店、伪造流水等，导致店铺被封禁且货款无法追回。除了资料店问题，还有不良服务商提供的“VAT挂靠”骗局，进一步增加了卖家的风险。
意大利保证金规定的出台，对想要征战欧区的卖家来说，合规的增值税办理变得更加困难。TikTok Shop虽然有“一店卖五国”的政策，但在欧洲目前只上线了西班牙、德国、法国、意大利站点的POP模式。对于TikTok Shop卖家来说，如果不想缴纳意大利的保证金，就只能在德、法、西三国申请增值税。同样，亚马逊欧洲站点虽多，但泛欧计划要求至少有两个其他泛欧站点的增值税号，大部分卖家选择了流量更高的德法两国，导致德法两国税局近期工作量大幅增加。
事实上，需要缴纳保证金的不仅限于意大利。早在2021年，比利时税务局就规定非欧盟公司在注册税号时需缴纳至少7500欧元的保证金。在意大利之后，有消息称德法两国也可能跟进类似规定。欧盟各成员国在增值税征收上虽遵循统一框架，但具体实施存在很大差异。例如，英德两国无需税务代表，可直接向税务局申请并完成合规，而在法国、意大利、西班牙等国，非欧盟公司必须聘用当地税务代表负责税务相关事务。
面对意大利的保证金制度，中国卖家曾尝试反击，但欧洲法院已驳回中国跨境电商企业联合欧洲律师发起的诉讼，明确支持意大利税务机关，认为高额保证金是打击跨境电商增值税欺诈的“必要手段”。尽管二审正在筹备中，但业内普遍认为这项规定很难被撤回。欧盟对跨境电商的态度愈发严厉，通过不断提高跨境门槛和成本，逐步倒逼平台和卖家完成合规与本地化。
欧洲市场的消费者本身也更加挑剔，对品质和品牌影响力有着更高的要求。相比其他地区，欧洲电商市场难以被快速抢占。即使拥有TikTok的天然流量优势，欧区卖家仍难以轻易实现爆单。因此，想要在欧洲市场立足，平台和卖家都需要更加注重合规与本地化，而非一味追求GMV和爆单。
